石家莊市審計行政處罰自由裁量權(quán)執(zhí)行標準
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政違法行為處罰處分條例》《石家莊市國家建設項目審計條例》等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本執(zhí)行標準。
第一部分《中華人民共和國審計法實施條例》
第一條 違法行為：被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的。
認定依據(jù)：《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條
處罰依據(jù)：《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條。被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
執(zhí)行標準：
（一）拖延提供與審計事項有關(guān)的資料且拒不改正的，處1萬元以上3萬元以下的罰款。
（二）拒絕提供與審計事項有關(guān)的資料且拒不改正的，處3萬元以上4萬元以下的罰款。
（三）拒絕、阻礙檢查且拒不改正的，處4萬元以上5萬元以下的罰款。
審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二條違法行為：被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為。
認定依據(jù)：《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條
處罰依據(jù)：《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條 審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為處理、處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
執(zhí)行標準：
（一）違法金額在50萬元以下，有違法所得的，沒收違法所得，處違法所得3倍以下的罰款；沒有違法所得的，處3萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處1萬元以下的罰款。
（二）違法金額在50萬元以上，有違法所得的，沒收違法所得，處違法所得3倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處3萬元以上5萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款。
審計機關(guān)認為應當給予處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
法律、行政法規(guī)對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為另有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二部分 《財政違法行為處罰處分條例》
第三條 違法行為：企業(yè)和個人隱瞞應當上繳的財政收入；企業(yè)和個人截留代收的財政收入；企業(yè)和個人其他不繳或少繳財政收入的行為。
認定依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》第十三條
處罰依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》第十三條。企業(yè)和個人有下列不繳或少繳財政收入行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告、沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：
（一）隱瞞應當上繳的財政收入；
（二）截留代收的財政收入；
（三）其他不繳或者少繳財政收入的行為。
屬于稅收方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
執(zhí)行標準：
（一）不繳或少繳財政收入50萬元以下的，收繳應當上繳的財政收入，沒收違法所得，對單位處10%以上15%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。
（二）不繳或少繳財政收入在50萬元以上100萬以下的，收繳應當上繳的財政收入，沒收違法所得，對單位處15%以上20%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1萬元以上2萬元以下的罰款。
（三）不繳或少繳財政收入在100萬元以上的，收繳應當上繳的財政收入，沒收違法所得，對單位處20%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2萬元以上5萬元以下的罰款。
第四條 違法行為：企業(yè)和個人以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；企業(yè)和個人挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；企業(yè)和個人從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；企業(yè)和個人其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
認定依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》第十四條
處罰依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》第十四條。企業(yè)和個人有下列行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回違反規(guī)定使用、騙取的有關(guān)資金，給予警告，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上30%以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款：
（一）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（二）挪用財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款；
（三）從無償使用的財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益；
（四）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金以及政府承貸或者擔保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的行為。
屬于政府采購方面的違法行為，依照《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
執(zhí)行標準：
（一）違法金額在50萬以下的，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上15%以下的罰款；對直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。
（二）違法金額在50萬以上100萬以下的，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金15%以上20%以下的罰款；對直接責任人員處1萬元以上2萬元以下的罰款。
（三）違法金額在100萬元以上的，沒收違法所得，并處被騙取有關(guān)資金30%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款；對直接責任人員處2萬元以上5萬元以下的罰款。
第五條 違法行為：單位和個人違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)；單位和個人轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)；單位和個人偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)；單位和個人偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章；單位和個人其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。
認定依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》第十六條
處罰依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》第十六條。單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴重的，給予開除處分：
（一）違反規(guī)定印制財政收入票據(jù)；
（二）轉(zhuǎn)借、串用、代開財政收入票據(jù)；
（三）偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政收入票據(jù)；
（四）偽造、使用偽造的財政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章；
（五）其他違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為。
屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依照有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定處理、處罰。
執(zhí)行標準：
（一）屬于初犯或者數(shù)額較小的，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3000元以上1萬元以下的罰款。
（二）情節(jié)輕微的，對單位處2萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1萬元以上2萬元以下的罰款。
（三）情節(jié)較重的，對單位處5萬元以上7萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2萬元以上3萬元以下的罰款。
（四）情節(jié)特別嚴重的，對單位處7萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處3萬元以上５萬元以下的罰款。
屬于國家公務員的，向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀律處分的建議。
屬于稅收收入票據(jù)管理方面的違法行為，依法移送有關(guān)部門、單位進行查處。
第六條 違法行為：單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的。
認定依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》第十七條
處罰依據(jù)：《財政違法行為處罰處分條例》第十七條。單位和個人違反財務管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務員的，還應當給予記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分。
執(zhí)行標準：
（一）違法金額在10萬元以下的，追回私存私放的資金，沒收非法所得，對單位處3000元以上1萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上5000元以下的罰款。
（二）違法金額在10萬元以上30萬元以下的，追回私存私放的資金，沒收非法所得，對單位處1萬元以上2萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上1萬元以下的罰款。
（三）違法金額在30萬元以上的，追回私存私放的資金，沒收非法所得，對單位處2萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1萬元以上2萬元以下的罰款。
第三部分 《石家莊市國家建設項目審計條例》
第七條 違法行為：建設單位違反石家莊市國家審計條例規(guī)定，逾期拒不提出辦理預算執(zhí)行情況審計或竣工決算審計申請的，且拒不補正的。
定性依據(jù)：《石家莊市國家建設項目審計條例》第四十二條
處理依據(jù)：《石家莊市國家建設項目審計條例》第四十二條 建設單位違反本條例規(guī)定，逾期拒不提出辦理預算執(zhí)行情況審計或竣工決算審計申請的，由審計機關(guān)責令其補正，接受審計，拒不補正的，可以處以三萬元以上五萬元以下的罰款；未經(jīng)預算執(zhí)行情況審計的，由財政部門、建設單位主管部門停止撥付或支付建設資金；未經(jīng)竣工決算審計的，財政部門、建設單位主管部門不予批準財務決算和辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、移交。
執(zhí)行標準：
（一） 逾期不提出辦理預算執(zhí)行情況審計或竣工決算審計申請的，由審計機關(guān)責令其補正，接受審計，拒不補正的，可以處以1萬元以上3萬元以下的罰款；
（二）逾期拒不提出辦理預算執(zhí)行情況審計或竣工決算審計申請的，由審計機關(guān)責令其補正，接受審計，拒不補正的，可以處以3萬元以上5萬元以下的罰款。
未經(jīng)預算執(zhí)行情況審計的，由財政部門、建設單位主管部門停止撥付或支付建設資金；未經(jīng)竣工決算審計的，財政部門、建設單位主管部門不予批準財務決算和辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、移交。
第八條 違法行為：建設單位違反石家莊市國家建設項目審計條例規(guī)定，未預留或者未足額預留待結(jié)工程價款的。
認定依據(jù)：《石家莊市國家建設項目審計條例》第四十三條
處理依據(jù)：《石家莊市國家建設項目審計條例》第四十三條 建設單位違反本條例規(guī)定，未預留或者未足額預留待結(jié)工程價款的，由審計機關(guān)予以警告，并可處以十萬元以上二十萬元以下罰款；已付出工程價款超過審計結(jié)果的，超過部分由審計機關(guān)責令建設單位予以追回，并可處以多付工程價款5%以上20%以下的罰款；造成嚴重后果的，由建設項目主管部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分。
執(zhí)行標準：
（一）未足額預留待結(jié)工程價款的，由審計機關(guān)予以警告，并可處以10萬以上15萬以下罰款；已付出工程價款超過審計結(jié)果的，超過部分由審計機關(guān)責令建設單位予以追回，并可處以多付工程價款5%以上10%以下的罰款。
（二）未預留待結(jié)工程價款的，由審計機關(guān)予以警告，并可處以15萬以上20萬以下罰款；已付出工程價款超過審計結(jié)果的，超過部分由審計機關(guān)責令建設單位予以追回，并可處以多付工程價款10%以上20%以下的罰款。
造成嚴重后果的，由建設項目主管部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分。
第九條 違法行為：被審計單位拒絕、阻礙審計或?qū)徲嬚{(diào)查的，且拒不改正的。
定性依據(jù)：《石家莊市國家建設項目審計條例》第四十六條
處理依據(jù)：《石家莊市國家建設項目審計條例》第四十六條 被審計單位拒絕、阻礙審計或?qū)徲嬚{(diào)查的，由審計機關(guān)給予警告，責令改正；拒不改正的，處以三萬元以上五萬元以下罰款；對直接負責的主管人員和其它直接責任人員，由有關(guān)部門給予行政處分。
執(zhí)行標準：
（一）阻礙審計或?qū)徲嬚{(diào)查的，拒不改正的，處3萬元以上4萬元以下的罰款。
（二）拒絕審計或?qū)徲嬚{(diào)查的，拒不改正的，處4萬元以上5萬元以下的罰款。
對直接負責的主管人員和其它直接責任人員，由有關(guān)部門給予行政處分。
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